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  • 個人獨資企業增值稅率及計算的方式
    來源:個人獨資企業 2019-08-02
      現在隨著國家在不斷的改革,營業稅改征增值稅也是全面的推開了,很多的企業也都被納入了增值稅的管理,但是這其中還是有著很多人不清楚增值稅的稅率及應該如何計算,稅率如何去計算其實是這樣的,我們對于不同行業,不同納稅人資格的稅率其實都是不同,下面我們來詳細分析個人獨資企業增值稅率及計算方式。
     

     
      個人獨資企業需要交納增值稅嗎?
     
      答:需要。
     
      1、個人獨資企業應視其經營、發生的業務可能征收增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。
     
      2、個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。
     
      前款所稱收入總額,是指企業從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入,包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。
     
      據此,個人獨資企業不征企業所得稅,投資者的生產經營所得,比照個體工商戶的生產、經營所得,適用5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。
     
      1、個人獨資企業不交企業所得稅,只交個人所得稅(在地稅交);
     
      2、個人獨資企業還要根據的經營業務來征稅:如果是屬于銷售生產貨物或者修理修配勞務,要交增值稅(國稅交),稅率是4%(工業)或6%(商業);如果是屬于其他的服務業要交營業稅(地稅),稅率根據行業不同從 3%到5%,個別行業向網吧是20%。
     
      3、此外,還有一些附加稅種:城建稅教育費附加是增值稅和營業稅的附加,只要交了增值稅和營業稅,還要根據一定比例交城建稅和教育費附加。
     
      4、地稅還征收一些小稅種:印花稅、房產稅等;
     
      5、大部分稅都不是針對利潤征收的,所以和是否賠錢沒關系,照樣征稅。

      一、認識增值稅的特征
     
      增值稅的征稅范圍包括:銷售和進口貨物,提供加工及修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產,包括電力、熱力、氣體等,不包括不動產。加工是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務;修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復,使其恢復原狀和功能的業務。
     
      1、多環節征稅、稅基廣泛。增值稅可以從商品的生產開始,一直延伸到品的批發和零售等經濟活動的各個環節,使增值稅能夠擁有較其他間接稅更廣泛的納稅人。
     
      2、實行稅款抵扣制度。對納稅人投入的原材料等中所包含的稅款進行抵扣。因此,增值稅實際上是對增值——銷售價格減去購買價格的差價征稅。
     
      3、采用了憑發票注明稅款抵扣制度,增值稅的專用發票是納稅人享受稅款抵扣的合法憑證。
     
      4、在生產、流通的征稅環節中享受免稅,意味著喪失增值稅稅款的抵扣權,同時要負擔以前環節的已征稅款。
     
      5、增值稅可以對某些商品采用零稅率的辦法,實行徹底的免稅。
     
      6、同其他間接稅一樣,增值稅仍具有稅負轉嫁的屬性。
     
      適合行業及標準帶征稅率
     
      稅種
     
      行業增值稅企業所得稅[查帳]個人所得稅
     
      具體核算方式詳見說明
     
      咨詢業小規模納稅人3%25%個
     
      獨合伙企業應稅所得
     
      率約2.02%-3.5%
     
      廣告設計(廣告制作發布除外)
     
      一般納稅人6%25%
     

     
      現代服務業
     
      行業增值稅企業所得稅[查帳]
     
      貿易小規模納稅人3%25%約0.45%-1.75%
     
      一般納稅人17%
     
      建筑、裝潢、安裝小規模納稅人3%25%約1.12%-2.4%
     
      一般納稅人11%
     
      增值稅計算方式
     
      1、一般納稅人
     
      公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
     
      增值稅計算公式:不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額
     
      不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額
     
      銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
     
      進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額。
     
      2、小規模納稅人
     
      應納稅額=銷售額×征收率
     
      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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