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  • 個人獨資企業需要怎么樣去節稅呢?
    來源:個人獨資企業 2019-08-02
      在我們國家稅收是有很多種的,但是面對這么多的稅種,我們公司的老板們千萬不必驚慌,因為對于一般的公司經營而言,繳納的稅費只有6-10種,一般來說減去一些不經常需要繳納的稅種和稅率比較低的小稅種之后,平常的創業者需要重點關注的只有3種,分別是:增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。那么可不可以少交甚至不交稅呢?不交稅肯定是不行的,因為在我們國家納稅使我們每個公民的義務,因此我們只能盡可能的去減少稅收,那么個人獨資企業需要怎么去節稅呢?
     

     
      就稅收立法而言,個人獨資企業是以投資者為納稅義務人,每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照《個人所得稅法》中“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。其中,需要注意的是,生產經營所得,包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
     
      一般而言,高利潤行業的個人獨資企業采取核定征收可以降低實際稅負。因為核定的應稅所得率是一定的,如果實行查帳征收方式,交納的所得稅相對要高于核定征收方式計算的稅額,且對納稅人來說,核定征收計算簡單,方便而省事。
     
      從稅法的角度看,適用核定征收需要符合法定條件,但是在實踐中,稅務機關基于征管效率考量,通常以“成本無法準確核算”等理由采取核定征收,具有較大的自由裁量權,這會給企業帶來一定的稅務風險。
     
      這就意味著,在注冊地的選擇上,需要格外注意。但無可否認的是,個人獨資企業的核定征收方式,仍備受企業家的青睞。 甚至有些地方政府或新開發的經濟園區為了招商引資,對個人獨資企業有很多特殊的優惠政策,其中就包含低額的核定征收比例。
     
      從稅收籌劃的角度來看,創辦個人獨資企業更不失為一個非常有效實用的節稅方式。以高管為例,通過設立個人獨資企業,將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來,原公司利潤就變成了個人工作室所得,納稅比例大大降低。此外,個人獨資企業還能解決企業成本票問題。
     

     
      所以不管是從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業節稅角度看,個人獨資企業都有很大的節稅優勢。但前提是,要選合適的地方。
     
      若能利用地方或園區的稅收優惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業來說將會節省很大一筆費用。
     
      如將企業注冊到有稅收政策的低稅區,不僅節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我區工業園區為例,通過入駐園區,企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定征收,核定個稅稅率1.5個點;總稅負4.86%,企業如果本身享受國家優惠政策扶持的,可疊加享受園區的扶持政策,且企業實行注冊制,無需到園區辦公,外省市的企業也能享受園區的財政扶持政策。
     

     
      案例分析:
     
      企業經營收入100萬元,成本費用50萬元,流轉環節稅金10萬元,利潤率為40%,而核定應稅所得率為10%;
     
      查賬征收的企業所得稅=(收入-成本費用-流轉環節稅金)*稅率=(100-50-10)*25%=10萬元;
     
      核定應稅所得率征收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率=(100-50-10)*4.86%=1.94萬元;
     
      深度探究:個人獨資企業的節稅秘密
     
      兩者相差近8萬元,主要就是由于利潤率40%高于核定個稅2個點的原因。在這種情況下,當利潤高到所交的稅超過采取核定方式確定的數額時,當然要改為核定征收方式更能減少稅負了。
     
      在全面實施“營改增”的當下,企業的財稅處理能力決定了模式轉型能否成功的關鍵。善于運用稅收優惠政策為企業實現利潤大化和稅負低化,是企業實現自身強大的創新能力和經濟活力的重要途徑。各財務人員和企業經營者都應高
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