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  • 個人獨資企業的基本常識
    來源:個人獨資企業 2019-08-02
      閱讀過本站文章的朋友們應該都知道,小編在前面寫了一些關于“個人獨資企業”在節稅操作上的一些方法,作為一種介于“一人有限公司”與“個體戶”之間的企業形式,個獨企業在【合規節稅】的操作面已經是慢慢的被我們大家所熟知并應用;可是還是有不少客戶對這種企業經營形式相對陌生,為加深大家的理解,我們一起來熟悉一下“個人獨資企業”的點點滴滴。
     

     
      個人獨資企業的概念
     
      獨資企業,即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業屬于自然人企業,其不具有法人資格,因此所謂的“法人”在個獨企業中稱之為“投資人”。
     
      目前常見的個人獨資企業組織形式有:某某加工廠、某某配送站、某某工作室、某某大藥房等等,主要還是存在于零售業、手工業、服務業和家庭作坊等。我將咨詢過程中大家比較關心的一些問題在這里集中整理一下:
     
      一、個人獨資企業與一人有限責任公司是一回事嗎?有沒有區別?
     
      主要的不同為以下兩點
     
      1. 連帶責任的不同
     
      一人有限公司是指:公司的全部股份或者資產都只屬于一個股東的公司,且股東對公司債務承擔按照注冊資金數額承擔有限責任;個獨企業則是由一個自然人投資的獨資企業,對公司承擔的是無限責任。
     
      2.公司主體資格不同
     
      個人有限公司,公司本身具備獨立法人資格,自然人只是法人代表,按出資額承擔有限責任。個人獨資企業是不具備法人資格,作為企業唯一的經營的自然人,應該稱之為“投資人”。
     
      在這里大家理解可能會有個誤區,即一聽到無限責任,就有一種被株連的感覺,而一聽有限責任立刻便放松許多。其實,無限責任不一定責任大,有限責任不一定責任小。
     
      如果從事違法行為,不管是何種企業類型,法人或投資人都需要承擔相應的法律責任。但對于守法合規的企業,若債務在承受范圍內的話,有限責任與無限責任其實都是可控的。
     
      二、個人獨資企業與個體工商戶主要的區別是什么?
     
      根據筆者了解到的稅收洼地園區的政策:個人獨資企業屬于總部經濟招商范疇,可以虛擬注冊,非實體辦公,招商貢獻主要為引稅收入;而個體工商戶則需要本地參與實際經營活動,因此兩者大的區別還是是否本地化實際經營。
     
     
      三、個人獨資企業有什么稅收優惠政策?
     
      企業經營主要涉及的稅種有4個,分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系,跟企業類型關系不大,個人獨資企業大的政策優勢是體現在所得稅稅種。
     
      個人獨資企業容易被誤解那些事
     
      《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)要求,從2000年1月1日起,個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
     
      個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%~35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了,在此不贅述,主要介紹核定征收。
     
      核定征收有兩種征收方式:
     
      一種是核定應稅所得率,依據不同行業在5%~35%之間,實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率×個稅稅率,核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。
     
      一種是固定征收率,依據行業確定的稅負率在1.5%~2.5%之間??傮w核算下來,一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業,綜合稅負率在4.8%~6.6%之間,遠低于有限公司。
     
      因此說,不管是哪種繳稅方式,只要是主管稅務部門核準的,都合法合規。
     
      四、在合規節稅方面,個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎?
     
      查賬征收類個人獨資企業小規模與一般人的認定類似有限公司方式,但若為核定征收,則要視不同園區的相關規定,如:重慶園區只允許小規模個獨核定征收,湖北、江西、上海除部分限制性行業(如影視、醫藥、銷售類),一般人個獨企業也可進行核定征收的認定。
     
      五、個人獨資企業能開專票嗎?
     
      可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票,只是需要到稅務大廳或電子稅務局代開,不可以自己獨立開具;成為一般納稅人后,也可以開具6%、11%、17%等其他稅率的增值稅專用發票。(稅收洼地園區主要以服務核定為主,因此一般人多為6%)
     
      六、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎?
     
      正常經營的個人獨資企業,只要是合規經營,并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,在注銷流程上簡便快捷,清稅特別簡單,周期短、費用低。
     
     
      七、個人獨資企業成本票不夠怎么辦?
     
      個人獨資企業只征收個人所得稅,同時個稅又能夠進行核定征收,因此個稅僅僅按照開票額乘以相應征收率繳納即可,理論上經營者不再需要積累成本或費用發票,不過少數稅收洼地園區為了盡量避免發票虛開,還是會要求經營者積攢開票額相關比例的成本及費用發票以便備查(目前只有湖北園區要求提供開票額的1%留存)
     
      八、個人獨資企業如何將營業收入提現?
     
      個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便地公(個人獨資企業公戶)轉私(企業投資人私戶),只需要按月報稅繳稅即可。
     
      比如:西南某園區個稅核定征收率1.5%,小規模增值稅及附加為3.36%,如果個獨企業公戶通過業務合作接收甲方匯款100萬,則這100萬從甲方賬戶——個人獨資企業基本戶——個人獨資企業法人個人賬戶,其中:
     
      綜合稅負即為100×4.86%=4.86萬,這一過程省略的從有限公司轉往法人賬戶的高額分紅個稅,算是完全的合規節稅。
     
      九、個人獨資企業如何做賬?
     
      按照《個人獨資企業法》的規定,個人獨資企業必須建立財務制度,也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多,尤其是個稅核定征收的企業,只需要基本的財務賬目即可。
     
      十、個人獨資企業如何做到財稅合規?
     
      財務合規和稅務合規的核心是“三流合一”,即每一筆業務都需要做到業務合同、發票和資金流一致,業務真實合理即可。
     
      十一、核定類個人獨資企業的政策會長期存在嗎?
     
      目前根據幾大園區的操作軌跡,只要嚴格執行相關稅局的操作規程,即嚴格限制敏感類企業(銷售、醫藥、影視)的相關注冊,領取發票(專票或普票)必須投資人本人到場,開票前紙質版或電子版合同及時歸檔,簡單來講,操作越嚴格,政策越穩定。
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